Deloitte UK får bot på 76,5 millioner kroner

Deloitte UK må betale 6,05 millioner pund, om lag 76,5 millioner kroner, etter fem år med svikt i revisjonen av transportkonsernet Go-Ahead Group. Det fremgår av en pressemelding fra det britiske revisortilsynet Financial Reporting Council (FRC), som Financial Times også omtaler.

Boten var opprinnelig satt til 11 millioner pund, om lag 139,2 millioner kroner. FRC innvilget imidlertid Deloitte 10 prosent avslag for eksepsjonelt samarbeid under granskingen, samt 35 prosent for å ha erkjent bruddene tidlig. Det gir en samlet rabatt på rundt 62,6 millioner kroner.

Ifølge vedtaksnotatet må Deloitte imidlertid også dekke kostnadene tilknyttet FRCs etterforskning, på 1,98 millioner pund (rundt 25 millioner kroner). Boten overstiger også honorarene Deloitte samlet sett fikk for de fem revisjonene; 4,5 millioner pund, eller nær 57 millioner kroner.

Firmaet får dessuten en såkalt «alvorlig irettesettelse», og FRC erklærer at revisjonsberetningene for regnskapsårene 2016 til 2020 ikke oppfylte kravene.

Tre datterselskaper, fem år

Bruddene det er snakk om, gjelder tre av omtrent 30 datterselskaper i jernbaneforetaket Go-Ahead.

Det første er London & South Eastern Railway (LSER), som drev Southeastern-konsesjonen. LSER fikk feilaktige overbetalinger fra det britiske transportdepartementet (DfT), beholdt pengene og førte dem som avsetninger uten å si fra om feilen. Fra 2016 til 2020 bokførte selskapet i tillegg overbetalinger på til sammen 27 millioner pund som gjeld (accruals) under en senere franchiseavtale.

Ifølge FRCs pressemelding oppfattet ikke Deloitte at franchiseavtalen forpliktet LSER til å handle i god tro, og de skulle derfor ha informert  DfT om overbetalingene. Da DfT selv oppdaget forholdet i 2021, ble konsesjonen ikke videreført, og LSER fikk en bot på 23,5 millioner pund, om lag 297 millioner kroner.

Ved foretak nummer to, London & Birmingham Railway (LM), ble 5,6 millioner pund i avsetninger ført til inntekt i 2020, etter at DfT hadde godtatt 110 000 pund som sluttoppgjør. Ifølge FRC forsøkte LM å skjule dette ved å skrive om på en note i regnskapet. Denne omformuleringen godtok Deloitte uten spørsmål.

Det tredje forholdet gjelder det tyske datterselskapet Go-Ahead Bayern (GABY), som hadde jernbanekontrakter i Bayern. Ifølge FRC endret Go-Ahead verdsettelsen av kontraktene fra et tap på 8 millioner euro til en gevinst på 3 millioner euro, uten at Deloitte gransket forklaringene godt nok. Avsetningen for tapsbringende kontrakter ble bokført til 8,1 millioner euro i 2020, men dette tallet måtte i regnskapet for 2021 økes til 49,5 millioner euro, en økning på mer enn 40 millioner euro.

Deloitte erkjenner svikt

Bruddene gjaldt områder Deloitte selv hadde pekt ut som vesentlige revisjonsrisikoer, og beløpene var vesentlige for datterselskapene eller konsernet. Penrose Foss, som er direktør for granskinger og håndhevelse i FRC, retter spesiell oppmerksomhet mot dette i pressemeldingen:

«Disse bruddene viser et svært bekymringsfullt mønster av svikt fra Deloittes side når det gjelder å granske beslutninger og handlinger i Go-Ahead som klart var tvilsomme. At noen av disse beslutningene og handlingene utsatte svært store beløp av britiske skattebetaleres penger for risiko, er særlig urovekkende, og dette gjenspeiles i den høye økonomiske sanksjonen», sier hun.

Av vedtaksnotatet fremgår det at Deloitte UK erkjente bruddene fullt ut og tidlig i prosessen. Firmaet meldte selv fra til FRC, gjennomførte egne granskinger og har beklaget forholdene. Dette har ifølge FRC bidratt sterkt til at Deloitte fikk rundt 5 millioner pund i «rabatt» på forelegget de blir ilagt.

FRC understreker dessuten at bruddene hverken var forsettlige, grovt uaktsomme eller uærlige, og at Deloitte ikke hadde økonomisk vinning av dem. Tilsynet skriver også at Go-Ahead holdt tilbake opplysninger fra Deloitte under revisjonen av GABY i 2020, men de mener likevel at revisjonsfirmaet burde gjort mer for å sikre tilstrekkelig revisjonsbevis.

«Vi beklager at deler av revisjonsarbeidet vårt ikke holdt den standarden som forventes, og vi har lært av saken. Vi er forpliktet til kontinuerlig forbedring og til å levere revisjoner av høy kvalitet», sier en talsperson for Deloitte UK til Financial Times.

Må dokumentere tiltak

Deloitte er pålagt å levere en rapport til FRCs tilsynsansvarlige for firmaet om rotårsakene til bruddene og hvordan tiltakene motvirker nye brudd. Rapporten skal bygge på empiriske data.

FRC skriver at Deloitte har håndtert lignende situasjoner på en god måte i senere tid, men vil ha ekstra forsikring om at tiltakene virker.

Deloitte søkte ikke å fortsette som revisor for Go-Ahead etter regnskapsåret 2022. FRC har ikke reist sak mot den ansvarlige partneren.