KPMG UK ilagt bot på 9,3 millioner kroner

Den britiske tilsynsmyndigheten, Financial Reporting Council (FRC), har ilagt KPMG en straffereaksjon for overtredelser under revisjonsoppdraget for Carr’s Group – en leverandør av landbruks- og maskinutstyr – i 2021.

FRC har konkludert med at KPMG og ansvarlig revisor på oppdraget, Nick Plumb, stolte for mye på arbeid utført av et annet revisjonsfirma med utilstrekkelig uavhengighet, i strid med både FRCs etiske standard fra 2019 og internasjonale revisjonsstandarder.

Dette ikke navngitte revisjonsfirmaet reviderte et selskap som var tilknyttet Carr’s Group og hadde langvarige bånd til selskapet, herunder gjennom leveranser av ikke-revisjonsrelaterte tjenester. Oppdragsansvarlig revisjonspartner hos dette selskapet hadde hatt rollen i mer enn fem år, noe som oversteg den tillatte tidsgrensen og reiste bekymringer rundt vedkommendes objektivitet.

FRC sa at selv om det materielle revisjonsarbeidet ikke ble stilt spørsmålstegn ved og sviktene ikke var uærlige eller tilsiktede, var bruddene likevel “alvorlige”.

«Et grunnleggende mål med ethvert revisjonsengasjement er at de tiltenkte brukerne stoler på og har tillit til at revisjonsmeningen er faglig forsvarlig og objektiv. KPMG og Plumb hadde flere anledninger gjennom finansåret 2021 til å fastslå fakta som lå til grunn for bruddene, men lot dem fare. Respondentenes svikt var av en grunnleggende og fundamental karakter,» uttaler Jamie Symington, Deputy Executive Counsel i FRC i en kunngjøring.

Fikk strafferabatt

FRC erkjenner at både KPMG og Plumb har samarbeidet fullt ut under etterforskningen, herunder at de selv rapporterte bruddene og overleverte ytterligere bevis. KPMG ble siden instruert til å gå gjennom et utvalg av revisjoner som involverer komponentrevisorer utenfor sitt nettverk for å sikre fremtidig overholdelse av uavhengighetskrav.

Konklusjonen ble at KPMG ble pålagt å betale en bot på 1,25 millioner pund, redusert til 690 625 pund (cirka 9,3 millioner kroner) for tidlig oppgjør og samarbeid. Plumb selv ble også bøtelagt 70 000 pund, redusert til 38 675 pund (tilsvarende like over 520 000 kroner).

Bruddet er det siste i en rekke regulatoriske sanksjoner mot Big Four-firmaet, som fortsatt er det revisjonsfirmaet som er blitt ilagt de største økonomiske sanksjonene fra FRC.

«Vi aksepterer at vi ikke oppfylte de nødvendige standardene i dette tilfellet. Vi samarbeidet fullt ut med FRCs etterforskning, gjennomførte korrigerende tiltak for å adressere det som ble avdekket, og vil heretter drive kontinuerlige forbedringer i vår revisjonspraksis,» skal Cath Burnet, leder for revisjon ved KPMG UK, ha uttalt til AccountancyAge.

Straffen understreker hvilket regime revisjonsfirmaer er underlagt for å sikre streng overholdelse av uavhengighetsregler – spesielt når firmaer utenfor nettverket er involvert i deler av revisjonsarbeidet. Selv om FRC her ikke fant bevis for svikt eller mangler ved revisjonen, bekrefter de at arbeidet med å opprettholde både opplevd og reell uavhengighet er en hjørnestein i publikums tillit til revisjon.